АДМИНИСТРАЦИЯ ПОСЕЛКА СТАВРОВО
СОБИНСКОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
От 13.12.2019 № 376
Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов в муниципальном образовании поселок Ставрово
В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации,
п о с т а н о в л я ю:
2.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить начальника финансового отдела.
3.Настоящее постановление распространяется на бюджетные правоотношения, возникающие с 1 января 2020 года.
Глава администрации поселка Ставрово В.Я.Ермаков
Приложение
к постановлению главы администрации поселка Ставрово
от 13.12.2019 № 376
Порядок
формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов в муниципальном образовании поселок Ставрово
«налоговые расходы» -выпадающие доходы бюджета поселка Ставрово, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ поселка Ставрово и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися к муниципальным программам поселка Ставрово;
«куратор налогового расхода» -орган местного самоуправления, (организация), ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами поселка Ставрово, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальных программ поселка Ставрово и (или) целей социально-экономической политики поселка Ставрово, не относящихся к муниципальным программам поселка Ставрово;
«нераспределенные налоговые расходы»-налоговые расходы, соответствующие целям социально-экономической политики поселка Ставрово, реализуемые в рамках нескольких муниципальных программ и непрограммных направлений деятельности поселка Ставрово»;
«нормативные характеристики налоговых расходов поселка Ставрово»-сведения о положениях нормативных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (далее-льготы), наименованиях налогов, сборов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики по перечню согласно приложению;
«оценка налоговых расходов поселка Ставрово»-комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов поселка Ставрово, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов поселка Ставрово;
«оценка объемов налоговых расходов поселка Ставрово»-определение объемов выпадающих доходов бюджета поселка Ставрово, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
«оценка эффективности налоговых расходов поселка Ставрово»-комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов поселка Ставрово;
«паспорт налогового расхода поселка Ставрово»-документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового расхода поселка Ставрово, составляемый куратором налогового расхода;
«перечень налоговых расходов поселка Ставрово»-документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов поселка Ставрово в соответствии с целями муниципальных программ поселка Ставрово, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики поселка Ставрово, не относящимися к муниципальным программам, а также о кураторах налоговых расходов, либо в разрезе кураторов налоговых расходов (в отношении нераспределенных налоговых расходов), содержащих указания на обуславливающие соответствующие налоговые расходы положения (статьи, части, пункты, подпункты, абзацы) нормативных правовых актов и срока действия таких положений;
«социальные налоговые расходы поселка Ставрово» -целевая категория налоговых расходов поселка Ставрово, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
«стимулирующие налоговые расходы поселка Ставрово» -целевая категория налоговых расходов поселка Ставрово, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджетов поселка Ставрово;
«технические налоговые расходы поселка Ставрово»-целевая категория налоговых расходов поселка Ставрово, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетов поселка Ставрово;
«фискальные характеристики налоговых расходов поселка Ставрово»-сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, об объеме налогов, сборов, задекларированных ими для уплаты в бюджет поселка Ставрово, а также иные характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку;
«целевые характеристики налоговых расходов поселка Ставрово»-сведения о целевой категории налоговых расходов поселка Ставрово, целях предоставления плательщикам налоговых льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку.
а) формирует перечень налоговых расходов поселка Ставрово;
б) формирует оценку объемов налоговых расходов поселка Ставрово за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов поселка Ставрово на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;
в) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов поселка Ставрово, проводимой кураторами налоговых расходов;
а) формируют паспорта налоговых расходов поселка Ставрово, содержащие информацию, предусмотренную приложением к настоящему Порядку;
б) осуществляют оценку эффективности каждого курируемого налогового расхода поселка Ставрово и направляют результаты такой оценки в администрацию.
поселка Ставрово
В случае если указанные предложения предполагают изменение куратора налогового расхода, такие предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода.
В случае если результаты рассмотрения не направлены в администрацию в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня налоговых расходов считается согласованным.
В случае если замечания к отдельным позициям проекта перечня налоговых расходов не содержит конкретных предложений по уточнению распределения налоговых расходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в отношении соответствующих позиций.
Согласование проекта перечня налоговых расходов в части позиций, изложенных идентично позициям перечня налоговых расходов поселка Ставрово на текущий финансовый год и плановый период, не требуется, за исключением случаев внесения изменений в перечень муниципальных программ поселка Ставрово, структурные элементы муниципальных программ поселка Ставрово и (или) случаев изменения полномочий органов и организаций, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.
При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов администрация обеспечивает проведение согласительных совещаний с соответствующими органами и организациями в срок до 20 апреля текущего года. Разногласия, не урегулированные по результатам таких совещаний в срок до 30 апреля текущего года, рассматриваются Главой администрации.
III. Порядок оценки налоговых расходов поселка Ставрово
-администрация формирует и направляет ежегодно, до 1 сентября текущего финансового года, кураторам налоговых расходов оценку фактических объемов налоговых расходов поселка Ставрово за отчетный финансовый год, оценку объемов налоговых расходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, а также информацию о значениях фискальных характеристик налоговых расходов поселка Ставрово на основании информации главных администраторов доходов местного бюджета.
-кураторы налоговых расходов поселка Ставрово на основе сформированного и размещенного в соответствии с пунктом 8 настоящего Порядка перечня налоговых расходов поселка Ставрово и информации, указанной в абзаце втором настоящего пункта, формируют паспорта налоговых расходов поселка Ставрово и в срок до 1 октября текущего финансового года направляют их в администрацию.
Оценка эффективности налоговых расходов поселка Ставрово (в том числе нераспределенных) осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:
а) оценку целесообразности налоговых расходов поселка Ставрово;
б) оценку результативности налоговых расходов поселка Ставрово.
а) соответствие налоговых расходов поселка Ставрово целям муниципальных программ поселка Ставрово, их структурных элементов и (или) целям социально-экономической политики поселка Ставрово, не относящимся к муниципальным программам поселка Ставрово (в отношении непрограммных налоговых расходов);
б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, освобождений или иных преференций, которые характеризуются соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.
Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора), который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет местного бюджета;
б) предоставление муниципальных гарантий поселка Ставрово по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы;
г) оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов поселка Ставрово (в отношении стимулирующих налоговых расходов поселка Ставрово).
где:
i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;
mi - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;
j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;
Nij - объем налогов, сборов, задекларированных получателями налоговых расходов в бюджет поселка Ставрово j-м плательщиком в i-м году.
В случае если на дату проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов поселка Ставрово для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, сборов, подлежащих уплате в бюджет поселка Ставрово, оцениваются (прогнозируются) по данным кураторов налоговых расходов и администрации;
B0j - базовый объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в бюджет поселок Ставрово j-м плательщиком в базовом году.
Базовый объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в бюджет поселка Ставрово j-м плательщиком в базовом году (B0j), рассчитывается по формуле:
B0j = N0j + L0j,
где:
N0j - объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в бюджет поселка Ставрово j-м плательщиком в базовом году;
L0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.
Под базовым годом в настоящих Правилах понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льготы предоставляются плательщику более 6 лет.
gi - номинальный темп прироста доходов бюджета поселка Ставрово в i-м году по отношению к базовому году.
Номинальный темп прироста доходов в текущем году, очередном году и плановом периоде определяется исходя из целевого уровня инфляции, определяемого Центральным банком Российской Федерации на среднесрочную перспективу (4 процента).
r - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований поселка Ставрово, принимаемая на уровне 7,5 процента.
-о значимости вклада налогового расхода поселка Ставрово в достижение соответствующих показателей (индикаторов);
-о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета) альтернативных механизмов достижения целей и задач.
Паспорта налоговых расходов поселка Ставрово, результаты оценки эффективности налоговых расходов поселка Ставрово, рекомендации по результатам указанной оценки направляются кураторами налоговых расходов в администрацию ежегодно, до 1 октября текущего финансового года для обобщения.
Приложение
к Порядку формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов в муниципальном образовании поселок Ставрово
Перечень информации,
включаемой в паспорт налогового расхода
в муниципальном образовании поселок Ставрово
Предоставляемая информация |
Источник данных |
|
I. Нормативные характеристики налогового расхода в муниципальном образовании поселок Ставрово (далее-налоговый расход) |
||
1. |
Наименования налогов, сборов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции |
перечень налоговых расходов |
2. |
Нормативные правовые акты, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (статья, часть, пункт, подпункт, абзац) |
перечень налоговых расходов |
3. |
Категории плательщиков налогов, сборов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции |
перечень налоговых расходов |
4. |
Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов |
куратор налогового расхода |
5. |
Целевая категория плательщиков налогов, сборов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции |
куратор налогового расхода |
6. |
Даты вступления в силу нормативных правовых актов, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов |
куратор налогового расхода |
7. |
Даты вступления в силу нормативных правовых актов, отменяющих налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов |
куратор налогового расхода |
II. Целевые характеристики налогового расхода |
||
8. |
Цели предоставления налоговых расходов |
куратор налогового расхода |
9. |
Наименования муниципальных программ поселка Ставрово, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики поселка Ставрово, не относящиеся к муниципальным программам (непрограммные направления деятельности), в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов |
перечень налоговых расходов и данные куратора налогового расхода |
10. |
Наименования структурных элементов муниципальных программ поселка Ставрово, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов |
перечень налоговых расходов |
11. |
Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ поселка Ставрово и (или) целей социально-экономической политики поселка Ставрово, не относящихся к муниципальным программам поселка Ставрово, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов |
куратор налогового расхода |
12. |
Фактические значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ поселка Ставрово и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам поселка Ставрово, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов |
куратор налогового расхода |
13. |
Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ поселка Ставрово и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам поселка Ставрово, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период |
куратор налогового расхода |
III. Фискальные характеристики налогового расхода |
||
14. |
Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, сборов, за отчетный финансовый год (тыс. рублей) |
главный администратор доходов местного бюджета, администрация |
15. |
Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей) |
Администрация |
16. |
Общая численность плательщиков налогов, сборов в отчетном финансовому году (единиц) |
главный администратор доходов местного бюджета |
17. |
Численность плательщиков налогов, сборов, воспользовавшихся правом на получение налоговых льгот, освобождений и иных преференций в отчетном финансовом году (единиц) |
главный администратор доходов местного бюджета |
18. |
Базовый объем налогов, сборов, задекларированный для уплаты в бюджет поселка Ставрово плательщиками налогов, сборов по видам налога, сбора, (тыс. рублей) |
главный администратор доходов местного бюджета |
19. |
Объем налогов, сборов задекларированный для уплаты в уплаты в бюджет поселка Ставрово плательщиками налогов, сборов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей) |
главный администратор доходов местного бюджета |